一、资产负债表中观察现金流量
以2021年年报为例，从资产负债表中观察，货币资金科目同比上年末增加接近20亿元。这意味着企业在2021年度的经营活动中产生了大量现金流入，而货币资金科目包括现金、银行存款和其他货币资金等。因此，在现金流量表中应有相应的项目记录。
二、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”
现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”包括主营业务收入和其他业务收入。其中，主营业务收入指企业通过销售商品或提供劳务而产生的现金流入；其他业务收入指除主营业务收入以外的其他经营活动所产生的现金流入。
三、银行存款利息收入
利息收入在现金流量表中分为两种情况。一种是企业银行账户日常存款产生的利息收入，另一种是大额定期存单的利息收入或取得债权的利息收入。
1. 企业银行账户日常存款利息收入
企业银行账户日常存款利息收入应填写在现金流量表中的“经营活动产生的现金流量中：收到的其他与经营活动有关的现金”栏目内。因为这些收入是由企业在经营活动中的自有资金存放在银行账户并产生的利息收入。
2. 大额定期存单和债权利息收入
大额定期存单和债权利息收入的情况略有不同，这些收入不属于经营活动产生的现金流入，而是属于投资活动或者筹资活动所产生的现金流入，应分别填写在现金流量表的“投资活动产生的现金流量”和“筹资活动产生的现金流量”栏目内。
四、现金流量表中的相关调整
在编制现金流量表时，需要对上述各项进行相应的调整。具体操作上，应对资产负债表中的利息收入进行分析，并根据企业的实际情况进行适当的调整。
利息收入在现金流量表中分为两种情况：一种是企业银行账户日常存款利息收入，应填写在现金流量表的“经营活动产生的现金流量中：收到的其他与经营活动有关的现金”栏目内；另一种是大额定期存单的利息收入或取得债权的利息收入，分别填写在现金流量表的“投资活动产生的现金流量”和“筹资活动产生的现金流量”栏目内。
关键词：现金流量表、利息收入、货币资金、资产负债表、经营活动、投资活动、筹资活动。
